| 來源：财務處 | 日期：2013-3-14 | 點擊率：11397 |
為深入貫徹落實科學發展觀，充分發揮煤田考古系統内部審計監督服務職能，進一步提高管理水平和資金使用效益，更好地為我局考古勘查事業持續健康發展服務，根據《審計署關于内部審計工作的規定》等有關政策法規，結合我局實際，現就進一步加強我局内部審計工作提出如下意見。
一、充分認識新形勢下加強内部審計工作的重要性
審計監督制度是我國憲法規定的一項重要政治制度。加強審計監督，是健全完善社會主義經濟體制的必然要求，是加強反腐倡廉建設的重要手段。在改革開放不斷深化，經濟發展不斷加快，在服務經濟建設、維護民生、推進法治、構建和諧社會等方面發揮着越來越重要的作用。近年來，随着我局開發的不斷深入，财政收支規模的大幅增長和多種經營的全面推開，審計工作的空間也在不斷拓展。審計監督工作面臨着許多新情況、新問題，形勢的發展對審計工作提出了新的更高的要求，這就需要進一步提高對審計工作重要性和必要性的認識，切實增強做好審計工作的責任感和緊迫感，把審計工作放在經濟發展重要位置，按照局工作會議的總體要求，僅僅圍繞我局的“十二五”規劃的總體目标，切實加強審計工作，充分發揮審計監督保障作用，推動我局經濟社會又好又快發展。
二、加強組織領導，努力推進内部審計工作
内部審計工作要在單位主要負責人領導下，依據有關法規和制度，對内部财務收支及有關經濟活動的真實、合法和效益性實施監督；要建立健全内部管理體制，增強自我約束機制；各級領導要認真貫徹《中華人民共和國審計法》，切實加強對審計工作的領導，搞好本單位的内審工作。
1、健全機構設置，配齊審計人員
局财務審計處作為煤田考古系統内部審計主管部門，對各單位内部審計機構及内部審計工作進行指導和監督。國有資産經營規模大、财政預算數額大且所屬單位多的部門和單位應根據需要，設立獨立的内部審計機構，配備專職的審計人員。規模較小暫時不具備設置内部審計機構條件的單位，應當配備兼職人員負責内部審計工作。所屬地勘和多經單位内部審計在本單位主要負責人的領導下，依據國家法律、法規和政策，以及上級部門和本單位的規章制度，獨立開展内部審計工作。内部審計機構對本單位主要負責人負責并報告工作，同時接受上級主管部門内部審計機構的業務指導和檢查。
2、注重審計隊伍建設
要注重内部審計隊伍建設，配備具有内部審計崗位資格或中級以上會計職業資格的審計人員，要把政治思想好、業務能力強的骨幹力量，充實到審計工作崗位上來，并保持審計隊伍的相對穩定；要支持内審工作人員參加以審計職業道德及相關審計責任、審計法律知識、審計業務知識和審計技能為主要内容的業務培訓,熟悉現代審計方法和信息技術的使用，切實提高内審工作人員綜合素質和實際技能。
3、 建立健全内部審計規章制度
要建立健全内部審計規章制度，使内部審計工作做到有法可依，有章可循。考古局審計部門将進一步加強内部審計規章制度建設，根據《審計署關于内部審計工作的規定》，《内部審計準則》規定要求，考古局将制定《考古局内部審計工作暫行辦法》、等相關内部審計規章制度。所屬各單位也要結合本單位實際情況建立健全内部審計的相關規定和辦法，指導和規範内部審計工作。
三、進一步極大審計力度，積極推進内部審計工作有效開展
各所屬單位要堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的基本方針，加大審計力度，全面開展内部審計工作。積極促進内部審計工作從單一的以真實性、合規性為導向的财務審計向以内部控制和風險管理為導向的管理審計并重的轉變。要加強事前審計、事中審計，抓住重點、關注熱點、突破難點。要加強審計信息建設，運用現代信息技術更新審計手段和方法，不斷提高審計效率和審計質量。要重視審計結果運用，加強跟蹤審計，積極促進有關問題的整改落實。
1、繼續加強對财政資金投入的審計監督。将财政撥付的資金收支情況列入每年必審範圍，做到“五個加強，五個确保”。
（1）加強對預算資金的審計監督，确保預算單位嚴格執行預算。
考古局内部審計部門加強對預、決算編制與執行、政府采購、國庫集中收付和“收支兩條線”管理的審計。保證财政預、決算的嚴肅性、真實性和可靠性，确保地勘單位嚴格執行預算。
（2）加強對開發項目資金的審計監督，确保地勘單位轉産開發項目的實施符合規定要求。
考古局成立以來對所屬單位多種經營開發項目投入了大量資金，審計部門對開發項目每年至少審計抽查一次，審查所屬單位是否做到專款專用，有無截留挪用，是否按照局規定進行項目資金配比，項目資金投入與産出比例是否恰當，效益是否達到預期水平。提高各單位對專項資金管理和監督的力度，促進開發項目管理水平和使用效益的穩步提高。
（3）加強對專項資金的跟蹤審計監督，确保項目資金做到專款專用；
加強對專項資金管理的日常跟蹤審計，将專項資金的監督貫穿于資金活動的全過程。重點對局投資基礎設施改造項目審計。過審查項目實施單位對專項資金是否安排合理，核算和管理是否到位，是否存在擴大開支範圍、将一些不合理的費用列入專項資金支出中；有無改變資金用途、将專用資金調劑使用；有無高估工程量，虛列支出套取專項資金等問題。完工驗收項目是否達到預期效益，有無責任不清、管理不善或工程質量等原因造成損失浪費或事故隐患問題，确保項目資金專款專用使用合理。
8a7中國國家審計（4）加強對勘探資金的審計監督，确保勘探成本（費用）真實、合理。
局審計部門根據各地勘單位實際情況，針對投資周期長、投資額大地勘項目要提前介入、全程把關。對項目經費的開支範圍、開支标準和會計核算是否符合國家财經制度和局有關規定；勘探項目經費是否專項管理和分賬核算；每年年末已完工的地勘項目，審計部門要對發生的成本、費用進行全面的審計，确保勘探資金成本的真實、合理。
（5）加強對經營收支的審計監督，确保經濟效益的真實性。
加強對地勘多種經營單位的财務收支、财務決算、資産質量等财務活動的審計監督，對财務活動的合規性、合法性開展審計，切實加強對重點業務環節和重要經濟活動的監督。促進經營單位經濟效益的提高，确保最大經濟目标的實現。
2、積極開展經濟責任審計。審計部門要積極配合組織、人事等有關部門對本系統各部門、各單位負責人開展經濟責任審計，加強對有關負責人任職期間履行經濟責任的管理和監督。經濟責任審計要按幹部管理權限實行分級負責管理，對考古局所屬單位主要領導的任期經濟責任由考古局審計部門負責審計，必要時可委托中介機構進行審計。對所屬單位經營實體領導幹部的任期經濟責任審計由各單位内部審計機構負責審計。
3、積極開展内控制度審計和管理審計，促進本部門、本單位建立健全内部控制制度，通過對所屬單位的内控制度的審計有利于及時發現管理中存在的問題和不足，促使被審計單位及時采取糾正措施，完善内部控制制度，在最好的管理狀态下，實現預定的目标。從而實現“審中有導，審中有幫，審中有促”的審計目的。提高内部經濟管理水平。
4、認真抓好年度承包兌現審計。考古局把内部審計工作列入所屬單位年度考核項目中。根據《考古局對所屬單位領導班子成員考核确認辦法》和當年内部承包合同對各項經濟技術指标完成情況進行審計考核，使審計工作以考核促發展、促規範、促提高，确保考核結果真實、準确。各單位内部的部門和經營實體也要按年度由内部審計部門進行經濟責任考核，并将考核結果作為年度獎懲的主要依據。
5、建立和落實防治“小金庫”等專項治理工作長效機制。各單位應結合行政事業單位、社會團體和國有及國有控股企業“小金庫”等專項治理工作，從完善制度、深化改革、加強監督入手，圍繞反腐倡廉制度建設、規範預算資金使用、完善國有資産管理、推動事業單位改革，以及加強内部控制和外部監督等方面，認真建立和落實防治“小金庫”等長效機制。
四、做好内部審計基礎工作，保證審計工作質量
1、要制定年度審計工作要點，編制年度審計計劃。每年初局将制定年度審計工作要點，各單位根據考古局審計工作要點，結合單位審計編制年度審計工作計劃，并上報考古局。局對所屬單位年度審計計劃執行情況進行檢查，檢查各單位是否按計劃審計項目實施了各項審計工作。
2、建立内部審計工作情況報送制度。局審計部門負責設計審計工作報表，各單位每季度報送一次，随時掌握各單位内部審計工作的開展情況。
3、建立審計檔案管理。對每一項審計業務都要保留證明性文件資料、結論性文件等有關資料，建立審計檔案，以留備查。
4、開展審計質量檢查評比。每年對各單位報送的審計計劃，審計工作報表的報送情況進行質量檢查和評比，對報送及時，工作質量好的單位給予獎勵，促進所屬單位内部審計工作質量的不斷提高。
