| 來源：财務處 | 日期：2013-3-15 | 點擊率：11470 |
為了加強煤田考古企事業單位内部審計工作，建立健全内部審計制度，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于内部審計工作的規定》和《内部審計準則》等法律法規的規定，制定本辦法。
一、審計機構
在主管部門的直接領導下，各單位成立相對獨立的内部審計機構，依照國家法律法規政策和本單位的有關規章制度進行審計監督，獨立行使審計職權，對本單位領導負責，并報告工作。同時接受上級主管部門内部審計機構的業務指導和檢查。
二、審計人員
審計人員必須具有較高的理論政策水平，為黨和國家方針、政策服務。依法審計，忠于職守，堅持原則、實事求是、客觀公正，不畏權勢，廉潔奉公，誠實守信，同時還必須具備相适應的業務能力和工作能力，具備調查研究能力，善于深入群衆，聽取意見，認真分析研究，并做出正确評價。
三、審計範圍
1、局所屬地勘單位及下屬多種經營企業。
2、局及下屬單位用國有資産與其他企事業單位合作項目。
3、基層行政領導離任。
4、應該接受内部審計監督的其他單位或部門。
四、審計内容
1、對财務收支進行審計。檢查财務計劃和單位預算的執行情況，對企事業單位的年度财務決算進行審計。
2、對國有資産變更情況進行審計，監督所屬地勘及多經單位在經營責任期内是否保值、增值；固定資産的出借、出租抵押和有償轉讓；處理财産的盤盈、盤虧、毀損報廢情況；承包合同簽定前承包單位資産和債權、債務清查核實，企業變更終止時國有資産情況。
3、對各單位的經濟效益、經濟合同、内部控制等進行審計，提出改進建議。
4、開展審計調查，及時總結和反映審計中發現的具有普遍性、傾向性的問題和重大問題，開展各種專項審計調查，為領導決策服務，為宏觀調控提供依據。
5、完成領導和上級審計機構交辦的其他審計工作。
五、審計職權
1、審核局及下屬各單位的一些和财務有關的資料，調閱各類經濟檔案，要求各有關業務部門保送計劃預算、決算、報表和有關文件資料。
2、對審計涉及的有關事項進行調查，索取有關文件、資料等證明材料，有關部門不等拒絕，對正在進行的嚴重違反财經法規、嚴重損失浪費行為，經部門或者主管負責人同意，做出臨時制止決定。
3、對阻撓、妨礙審計，拒絕提供有關資料或提供虛假資料的，機關内單位領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議，提出糾正、處理違反财經法規行為的意見和改進管理，提高經濟效益的建議。
4、依據有關法律、法規的規定，對嚴重違反财經法規和造成嚴重損失浪費的行為，作出處罰決定。
5、内部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不等打擊報複。
六、審計程序
1、審計準備階段
調查了解被審計單位電算化系統的基本情況，電算化系統的硬件配置，應用軟件的範圍，網絡結構、系統的管理結構和職能分工、文檔資料等。
2、實施階段
系統的安全可靠性的檢查結果進行符合性測試。對被審計單位會計電算化系統的程序、數據、文件進行測試，并根據測試記過進行評價和鑒定。
3、審計結論階段
審計結束後，整理審計工作底稿，編制審計報告時，除對被審單位做出審計結論外，還要對被審單位的會計電算化系統的處理功能和内部控制進行評價，并提出改進意見。審計報告完成後，先要征求被審計單位的意見。審計報告一經審定，所作的審計結論和決定需通知并監督被審計單位執行。
七、審計工作的管理
單位審計人員在本單位負責人的直接領導下開展工作，并接受審計機關的業務指導和監督，加強審計基礎工作建設逐步實現法制化、制度化、規範化。
